キャピタルゲインとは何ですか？

キャピタルゲインとは、債券や株式、不動産などの保有していた資産の値段が変動することによって得られる収益のことを指します。一般的に、株価が安い時点（投資の原価基準）で購入して、値上がりした時点で売却し、利益を確定させれば利益を得ることが出来るのです。この場合の資産とは財産や商品、ミューチュアルファンド、株式や債券、オプション、グッズなどの有価証券も含まれます。キャピタルゲインは短期（1年以下）または長期（1年以上）であり、それに対して所得税が課税されます。収集可能な長期投資に対する均一税率28％が課税されます。収集可能な短期投資は、普段所得税率で短期キャピタルゲインとして課税されます。

「キャピタルゲイン」の分析

価格が下がって損をする場合は、キャピタルロスを被ります。キャピタルロスは減税することができます。キャピタルロスがキャピタルゲインを上回る場合は、所得の金額から損失を控除できます。

一般的に、キャピタルゲインは株価や資金に関連しますが、固有の価格変動のため、使用し、所有しているものはすべて資本資産であり、課税対象となります。購入価格以上で売却して得られる値上がり益がキャピタルゲインになり、課税されます。キャピタルロスは所得から控除できません。

実現キャピタルゲインと未実現キャピタルゲインがあります。未実現資産とは価値があるものですが、まだ売却されていません。その場合、キャピタルゲインは潜在的な価値となります。実現キャピタルゲインは、評価された資産を売却したときに発生します。

キャピタルゲイン税とキャピタルロス

キャピタルゲインに対して課税される金額は、あなたの所得階層と資産の所有期間、そして取引されている資産の種類によって異なります。

たとえば、ミューチュアルファンドの投資家は、重要な未実現キャピタルゲインの一部を持つファンドに投資する前に、ミューチュアルファンドの累積の未実現キャピタルゲインを決定する必要があります。ミューチュアルファンドの累積の未実現キャピタルゲインは、純資産比率として表されます。また、そのような状況は、ファンドのキャピタルゲインエクスポージャーと呼ばれます。証券会社によって配分される場合は、キャピタルゲインに対して所得税が課税されます。

短期キャピタルゲインは、通常の所得税の税率と同じトップレートで課税されます。一方、2015年にほとんどの長期キャピタルゲインは、0％（10％と15％を払う所得階層の場合）、15％（25％〜35％を払う所得階層の場合）、または20％（39.6％を払う所得階層の場合）で課税されます。つまり、特定の商品は異なる課税される可能性があります。たとえば、一般的に収集品には最大28％が課税されます。

投資信託のキャピタルゲインの分配

よくミューチュアルファンドは、毎年決まった時期に収益性の高い投資を売ります。そのあと、証券会社は株主の皆様への利益配分（キャピタルゲイン配分の形で）します。配当を受け取った個人は、年間中に支払われた配当やキャピタルゲイン等を示すForm 1099-DIVを取得します。キャピタルゲイン配分は、個人的にミューチュアルファンドの株式を所有しているにもかかわらず、長期キャピタルゲイン税率でが適応されます。

多くの投資家は、ミューチュアルファンドから受け取った配当とキャピタルゲイン配分を再投資します。それぞれの再投資は、現金配当と追加の資金購入の両方になります。配当金およびキャピタルゲイン分配には、課税所得が含まれています。再投資で購入された追加株式は、原価基準（株式の購入価格）と独自の保有期間を有しています。

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2020-07-15 ・更新